Auditoría forense como sistema de prevención y detección de fraudes financieros en el ejercicio de la revisoría fiscal en las cooperativas de ahorro y crédito de la ciudad de Barranquilla.

Especialización en Revisoría FiscalThe research aimed to determine the importance of forensic audit as a system of prevention and detection of financial fraud in the exercise of the statutory tax in the Credit Unions of Barranquilla. For this purpose, we developed a descriptive qualitative research scope and method of study was deductive and bibliographic layout, fonts were secondary and technical data interpretation document analysis. The results show that the forensic audit contributes to the exercise of statutory audit oriented detection, prevention and combat financial fraud through specialized technical procedures and methodology for this purpose; And likewise, this constituyes an assessment tool aimed at strengthening organizational and internal control regarding the detection of red flags and the foundation of risk indices; besides this, highlights a number of general procedures aimed at obtaining and understanding the environment enclosing the case under investigation, and a set of specific procedures whose horizon is the detection of the various financial frauds. Finally underscore between the conclusions, the fact that the forensic audit is a tool with which the auditor can cope with the responsibilities assigned to the regulations and business rules, as to whether they are adequate control measures internal to the custody of social resourcesLa investigación tuvo como objetivo determinar la importancia de la auditoría forense como sistema de prevención y detección del fraude financiero en el ejercicio de la revisoría fiscal en las Cooperativas de Ahorro y Crédito de Barranquilla. Con este propósito, se desarrolló una investigación cualitativa de alcance descriptivo, cuyo método de estudio fue el deductivo y de diseño bibliográfico, las fuentes fueron secundarias y la técnica de interpretación de datos el análisis documental. Los resultados señalan, que la auditoría forense aporta al ejercicio de la revisoría fiscal una metodología orientada a la detección, combate y prevención del fraude financiero a través de procedimientos y técnicas especializados para este fin; de igual forma, ésta se constituye en una herramienta dirigida a la evaluación y fortalecimiento del control interno organizacional con respecto a la detección de las banderas rojas y la cimentación de índices de riesgos; además de esto, se destacan una serie de procedimientos generales orientados a la obtención y comprensión del ambiente que encierra el caso que se investiga, y un conjunto de procedimientos específicos cuyo horizonte es la detección de los diferentes fraudes financieros. Finalmente se subrayan entre las conclusiones, el hecho de que la auditoría forense se constituye en una herramienta con la cual el revisor fiscal puede hacerle frente a las responsabilidades que le asignan las disposiciones normativas y mercantiles, en cuanto a si son adecuadas las medidas de control interno con respecto a la custodia y conservación de los recursos sociale

Revisoría fiscal en Colombia: necesidad de un cuerpo colegiado que administre su ejercicio

Este documento presenta una radiografía sobre la situación actual de la revisoría fiscal en el país, la cual es suscitada desde el conocimiento y experiencia propios de los autores. Con ella, se pretende mostrar la pertinencia de emprender soluciones que combatan el letargo en que se haya esta actividad profesional, de modo que se propenda por un mejor entorno para su ejercicio y con este, la generación de escenarios donde se pueda garantizar la protección, no solo de la profesión como tal, sino también de la persona detrás de esta. Así pues, en la búsqueda de una salida al evidenciado ambiente de crisis de la revisoría fiscal, se formula la creación de un cuerpo colegiado que lleve las riendas de este ejercicio en Colombia, de modo que se le dé realmente a esta tarea el carácter independiente que debe tener, con miras a asegurar la fidelidad, veracidad, transparencia, honestidad y demás valores que deben ser observables en el desarrollo de tan magna labo

Caracterización de la responsabilidad social de la revisoría fiscal en organizaciones colombianas

Las organizaciones contemporáneas han experimentado unos cambios interesantes en cuanto al enfoque administrativo de sus negocios, toda vez que la sociedad en su conjunto y específicamente las organizaciones, se han concientizado de que toda acción que se emprenda e involucre a terceros ha de generar unas responsabilidades que deben ser atendidas.308 p.Contenido parcial: La Revisoría Fiscal: primeros tropiezos y cuestionamiento -- La auditoría externa Vs Revisoría Fiscal -- cuestionamientos a la Revisoría Fiscal en las dos últimas décadas -- Algunos antecedentes de la responsabilidad social -- La responsabilidad social en el contexto internacional

Risk factors determinants of the SMEs in Colombia, facing the absence of internal control processes

Debido al crecimiento de las Pymes en nuestro país y al aporte económico que brindan, se hace un enfoque en los riesgos inherentes que enfrentan y que no son identificados o no brindan importancia dentro de la compañía, ya sea por motivos de infraestructura, costos o desconocimiento de cómo implementar metodología en los procesos. Es de vital importancia que los procesos dentro de la empresa estén monitoreados y exista coherencia en el desarrollo de las actividades. Para ello, existen herramientas que permiten identificar y evidenciar los riesgos y así obtener resultados para la toma de decisiones sobre el continuo mejoramiento de los procesos de la empresa, lo cual, a su vez, ayuda a lograr mejores resultados. Existen varias metodologías para lograr minimizar el impacto que ocasionan los riesgos no observados ni identificados. Entre estas herramientas se incluyen la aplicación de la norma ISO 31000 y el modelo Coso III. Estas dos herramientas son aplicables a toda clase de empresa sin importar el tamaño ni el área de mercado, y se pueden adaptar a las necesidades particulares de cada compañía. Las Pymes, gracias al sistema de Control Interno que implementen, pueden lograr proyecciones más amplias en el mercado del país, lo cual las dirige a ocupar un nivel importante en nuestra economía.Due to the growth of the SMEs in our country and the economic contribution they provide, it is made an approach on the risks that they involve and that are not identified or do not imply an obvious importance within the company, either by aspects related to infrastructure, costs, or lack of knowledge of how to implement methodology on processes. It is vital that the processes within the company are monitored and there is consistency in the development of activities. To do this, there are tools that allow to identify and highlight the risks and obtain results for decision making on the continuous improvement of the processes of the company, which, in turn, helps to achieve better results. There are several methodologies to minimize the impact caused by unnoted or unidentified risks. These tools include the implementation of the ISO 31000 and the COSO III model. These tools are applicable to all companies regardless of size or market area, and can be adapted to the particular needs of each company. SMEs, thanks to the internal control system that they implement, may achieve broader projections in the country market, which leads them to achieve an important level in our economy

Algunas de las principales representaciones sociales de los estudiantes de Contaduría Pública de décimo y undécimo semestre de la Universidad del Valle - Sede Cali, con respecto a la revisoría fiscal

La presente monografía tiene como objetivo investigar algunas de las principales representaciones sociales que tienen los estudiantes de contaduría pública de la Universidad del Valle Cali de décimo y undécimo semestre con respecto a la revisoría fiscal por medio de una investigación de tipo descriptivo. El propósito de la investigación es evidenciar algunas de las principales Representaciones Sociales que tienen los estudiantes sobre la revisoría fiscal, lo cual brindará elementos para comprender desde la academia qué se piensa del tema, detectando qué problemáticas enfrentan. La investigación es importante porque explora cómo estas representaciones sociales ponen en evidencia las falencias en que incurre la revisoría fiscal en Colombia, enmarcada en un contexto preocupante debido a algunos de los escándalos contables que se han presentado en la Administración pública y privada.PregradoCONTADOR(A) PÚBLIC

Caminos contables : problemas y metodologías para el desarrollo de la investigación

RESUMEN: Caminos contables” es una hermosa metáfora para ilustrar que el proceso de generar y transmitir nuevos conocimientos es una forma de caminar, una manera de pensar y hacer, un estilo para moverse, con brújula en mano, por una densa cartografía de “eje problemáticos” en la búsqueda de respuestas propias. Esta forma de pensar la investigación, más allá de ser una tarea rígida, ejercida por enigmáticos profesores y tratada no pocas veces con exagerada pomposidad intelectual, es una vía que permite no sólo estimular el interés por resolver problemas, sino asegurar resultados ciertos, verificables, de alta calidad técnica y pertinencia académica. El texto tiene como propósito fundamental, de un lado darle continuidad a los estados del arte que se construyeron en las líneas de investigación del Grupo de Investigaciones y Consultorías en Ciencias Contables –GICCO, que quedaron plasmados en libro Huellas y Devenir Contable: Construyendo las rutas del Pensamiento Contable publicado en 2012 en el marco de los 50 años del Programa de Contaduría Pública de la Universidad de Antioquia; y por otro lado, desarrollar una aproximación a los problemas de investigación y las alternativas metodológicas para abordarlo desde los ejes problémicos y las líneas de investigación del Departamento de Ciencias Contables

Análisis comparativo del marco normativo de la auditoría en España y Colombia

El objetivo del presente TFM es analizar el marco normativo que existe para los profesionales de contaduría que desempeñan como auditores en dos países, como son España y Colombia, se pudo exponer la forma como nacen, interpretan y aplican las normas de la auditoria y la revisión fiscal en España y Colombia, tras realizar un recorrido histórico por todo el ordenamiento jurídico español en disciplina de auditoría y para el caso colombiano se hizo un resumen sobre la historia de la revisoría fiscal ya que este es el profesional encargado de hacer las auditorias para este país. En España la profesión de auditoría es desempeñada por un profesional especializado y aprobado por el Registro Oficial de Auditores de Cuentas y en Colombia se conoce como Revisor Fiscal el cual debe ser aprobado por Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Para finalizar, hizo un análisis de las sanciones que aplican en los dos países con respecto a incumplimiento de las normas nacionales e internacionales de auditoria.The objective of this TFM is to analyze the regulatory framework that exists for accounting professionals who work as auditors in two countries, Spain and Colombia, it was possible to expose how they are born, interpret and apply the rules of auditing and tax review in Spain and Colombia, after making a historical tour throughout the Spanish legal system in audit discipline and for the Colombian case a summary was made on the history of the statutory auditor since this is the professional responsible for making the audits for this country. In Spain, the auditing profession is performed by a specialized professional approved by the Official Registry of Auditors and in Colombia it is known as the Statutory Auditor who must be approved by the Technical Council of Public Accounting. Finally, he made an analysis of the sanctions applied in both countries with respect to non-compliance with national and international audit standards.Departamento de Derecho Mercantil, Derecho del Trabajo e Internacional PrivadoMáster en contabilidad y gestión financier

Análisis de los riesgos que pueden generar las firmas transnacionales de auditoría ante la institución de la Revisoría Fiscal en un contexto nacional de implementación de normas internacionales.

En Colombia se ha implementado desde 1990 el modelo económico del libre comercio y la financiarización siguiendo una estrategia neoliberal. En el marco de ese modelo agenciado por las organizaciones que componen la Arquitectura Financiera Internacional se propone la modificación a las funciones y demás características intrínsecas de la institución privada auxiliar de control del Estado: la Revisoría Fiscal. Utilizando una metodología de tipo descriptivo, con un enfoque principalmente cualitativo y un método inductivo-deductivo, se analizó la historia de la Institución y su caracterización, además de los intereses y las organizaciones de la Arquitectura Financiera Internacional que apalancan la consolidación de los estándares internacionales de Contabilidad y Auditoría, así como el nivel de la concentración del mercado en las BIG4 y sus posibles causas, lo anterior para determinar el impacto que tienen en la Revisoría Fiscal. Concluyendo que los estándares internacionales contribuyen desde las construcciones de información financiera y la laxitud del control al apalancamiento del modelo económico y político imperante a la par de facilitar la concentración del mercado por parte de las BIG4; y es por ello que se proponen modificar las funciones, principios, técnicas y alcance de la Revisoría Fiscal, contenidas en el Código de Comercio entre otras normas, para equipararlas a las de la auditoría afectando con ello el control y la confianza pública.PregradoCONTADOR(A) PÚBLIC

Análisis comparativo de las normas internacionales de auditoría y la normatividad de la revisoría fiscal en Colombia

Se realiza una síntesis de los aspectos más significativos de la normatividad que rige al Revisor Fiscal en Colombia, identificando los momentos claves consignados en la legislación colombiana que estructuraron y dieron fuerza al quehacer de la Revisoría Fiscal. En segundo lugar, se dan a conocer las circunstancias que llevaron a los organismos internacionales a implementar cambios y/o nuevos requerimientos en temas relacionados con el control interno, la auditoría, calidad, gobierno corporativo, entre otros. De acuerdo a esto se plantean las funciones que le serían propias al Contador Público que preste servicios de Auditoría, conforme a los términos planteados en el artículo 5 de la Ley 1314 de 2009, servicios que de una u otra forma se espera estén en línea con los presupuestos planteados en las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), de acuerdo a su economía y a los tres grupos de usuarios definidos por el Gobierno Nacional, los cuales comprenden: Grupo 1: Emisores de valores y entidades de interés público; Grupo 2: Empresas de tamaño grande, mediano y pequeño que no sean emisores de valores, ni entidades de interés público; y Grupo 3: microempresas según la clasificación legal colombiana de empresas. En tercer lugar, se realiza un cuadro comparativo, en el que se pretende establecer las diferencias existentes entre lo planteado por la normatividad colombiana referente a las funciones del Revisor Fiscal y lo contenido en las Normas Internacionales de Auditoría.PregradoCONTADOR(A) PÚBLIC

El papel de la revisoría fiscal como medio de protección de los recursos públicos: Caso E.S.E. Hospital San Vicente de Paúl de la ciudad de Palmira

La investigación tuvo como objetivo mostrar el papel de la Revisoría Fiscal como medio para la protección de los recursos públicos, exponiendo el caso de la E.S.E Hospital san Vicente de Paúl de la ciudad de Palmira, la cual presentó problemas de tipo administrativo y financiero; resaltando la importancia de la Revisoría Fiscal en la inspección oportuna, en el manejo adecuado de los recursos y en el control que debe ejercer para generar seguridad y confianza de las actividades que se llevan a cabo en las entidades públicas. La estructuración del trabajo de investigación se inició con revisión de estudios previos, enseguida se planteó el problema de investigación que se divide en: planteamiento del problema, formulación del problema y sistematización; posteriormente se plantearon los objetivos: El general y los específicos; la justificación de la investigación; se describieron los marcos de referencia; la metodología que se utilizó en el proceso de investigación, consecutivamente se procedió a dar respuesta a las preguntas auxiliares y responder a la pregunta de investigación; por último se presentaron las referencias bibliográficas.PregradoCONTADOR(A) PÚBLIC